Лечение и лекарства: возврат НДФЛ

Короткий ответ

Платили за лечение — себе, жене, ребёнку, маме? Часть денег можно вернуть. Государство отдаёт 13% от потраченного — тот НДФЛ, который удержали с вашей зарплаты. Из этого и правило: вернуть можно только столько налога, сколько вы реально заплатили за год. Нет официального дохода — нет и возврата.

Вычет дают за лечение себя, супруга, детей до 18 лет и родителей. По обычному лечению годовой лимит расходов — 150 000 ₽, максимальный возврат — 19 500 ₽. Дорогостоящее лечение из правительственного перечня лимита не имеет: считаются все расходы целиком. Как отличить одно от другого, разбираем ниже — коротко, код услуги «2» в справке из клиники означает «считайте без лимита».

Формула «вернут 13%» живёт потому, что большинство зарплат облагается именно по ставке 13%. Сколько НДФЛ вы платите в месяц и за год — а значит, максимум возврата, — показывает калькулятор зарплаты. Что это за налог и куда он уходит из gross-зарплаты, разобрано в статье про зарплату gross и net.

Цифра 120 000 ₽, которая до сих пор гуляет по старым статьям, — прежний лимит: он действовал до 2024 года, возврат был до 15 600 ₽. За 2024-й и более поздние годы считайте по 150 000 ₽. Лимит годовой, не пожизненный: не выбрали в этом году — на следующий он не переносится, но и не сгорает насовсем, у каждого года своя планка.

Обычное и дорогостоящее лечение: разница

Решает не диагноз и не цена, а код медицинской услуги в справке об оплате медицинских услуг. Эту справку выдаёт клиника по вашим оплатам за год, и в ней стоит код: 1 — обычное лечение, 2 — дорогостоящее. Один и тот же стационар может выдать обе справки: операция из правительственного перечня пойдёт с кодом 2, а палата и уход за те же дни — с кодом 1.

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён постановлением правительства № 201. Коротко это всё тяжёлое и стационарное: хирургия в больнице, онкология, репродуктивные технологии, протезирование суставов, гемодиализ. Планируя крупную трату, спросите в бухгалтерии клиники, какой код поставят в справке, — до оплаты, а не после.

Высокая цена сама по себе код не меняет. Дорогая имплантация зубов останется кодом 1 и уложится в общий лимит, хотя счёт выйдет на сотни тысяч. Зато онкология с кодом 2 вернёт 13% с каждого рубля, сколько бы ни было потрачено — но только по медицинской части, на питание и проживание родственников рядом с больницей вычет не распространяется.

Лекарства: возврат по рецепту

Лекарства возвращаются наравне с лечением, но при одном условии: препарат назначил врач и выписал рецепт. Покупка «по совету фармацевта» не считается. Рецепт оформляют на бланке по форме 107-1/у в двух экземплярах — один остаётся в аптеке, второй забираете вы для налоговой. Сразу просите поставить на вашем экземпляре штамп «Для налоговых органов Российской Федерации»: без него рецепт не примут.

С 2019 года работает правило для всех рецептурных препаратов, а не только для перечня жизненно необходимых, как было раньше. И не требуется никакой госпитализации: бронхит, назначенный антибиотик, рецепт, чек из аптеки — и покупка уже попадает в вычет. Лекарства складываются в тот же общий лимит 150 000 ₽ вместе с лечением.

Хранить нужно три вещи: рецепты, чеки и — до конца года — упаковки. Чек подойдёт бумажный или электронный, главное фискальный. Потерянный чек — самая частая причина отказа: справка подтверждает лечение, но оплату доказывает именно чек. Аптека может выдать дубликат по дате и сумме, однако идут на это неохотно. Поэтому чеки собирают в момент покупки, а не в марте следующего года по памяти.

Кто платил — тот и получает

Возврат получает тот, кто оплатил и имеет официальный доход с НДФЛ. На кого выписан договор, вторично: если платил муж, а договор оформлен на жену, вычет оформляет муж. Супруги по закону — единый кошелёк, и Минфин разрешает переоформлять расход между ними. Практический смысл: если у одного из супругов серая зарплата или годовой лимит уже исчерпан обучением, платите и оформляйте на второго.

За детей до 18 лет платит и получает родитель. За родителей — взрослые дети: операцию делали маме, а оплачивал сын со своей карты, значит вычет его. Сам пенсионер без дохода получить вычет не может: НДФЛ с пенсии не удерживают, возвращать нечего. Работающему пенсионеру положен вычет на общих основаниях.

Как получить: через Госуслуги или работодателя

Путей два, различие — когда приходят деньги. Первый путь — декларация 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика, вход в него идёт через Госуслуги. Лечились в 2026 году — подаёте декларацию в 2027-м и позже, задним числом возвращают за три года. К декларации прикладываются справка об оплате медицинских услуг из клиники, договор, чеки, а для лекарств ещё рецепты. Камеральная проверка длится до трёх месяцев, потом около месяца уходит на перечисление.

Упрощение для терпеливых: крупные клиники уже передают сведения об оплатах в налоговую сами. Тогда в личном кабинете весной появляется предзаполненное заявление — проверить суммы, приложить ничего не надо, отправить. Если ваше лечение там появилось, это самый дешёвый по усилиям вариант.

Второй путь — через работодателя, не дожидаясь следующего года. В личном кабинете подаётся заявление на уведомление о праве на вычет, налоговая отвечает в пределах 30 дней, уведомление уходит в бухгалтерию — и НДФЛ перестают удерживать сразу. Зарплата становится примерно на 13% больше до конца года. Итоговая сумма та же, разница только в скорости и в форме: одной суммой на карту или частями к каждой выплате.

Проверка «до трёх месяцев» на практике часто укладывается в шесть недель. От даты подачи до примерной даты выплаты остаток отсчитывает калькулятор дат — удобнее, чем держать в голове «подал в апреле, жду к июлю».

Типичные ошибки

Пять ситуаций, в которых заявители теряют деньги или получают отказ. Первые две — про документы, остальные — про ожидания.

Частые вопросы

За какой период можно вернуть налог за лечение?

За три предыдущих года: в 2026-м подаёте декларации за 2025, 2024 и 2023. Каждый год — отдельный лимит и отдельная декларация; неиспользованный лимит на будущие годы не переносится. Дольше трёх лет назад возвращать не будут, поэтому со старыми чеками тянуть не стоит.

Сколько раз можно получать вычет за лечение?

Каждый год, ограничений по количеству нет. В отличие от имущественных вычетов у социального нет «один раз в жизни»: лечитесь, платите, возвращаете ежегодно, пока есть расходы и облагаемый доход.

Вернут ли за лечение по полису ОМС?

Нет: вычет считается только из собственных расходов. Но платные услуги сверх полиса — анализы, приёмы, отдельная палата — попадают в вычет, если оплачены вами и подтверждены справкой. То же с добровольной страховкой: взносы по ДМС дают вычет в общий лимит, а лечение, оплаченное страховкой, — уже нет.

Санаторий и путёвка считаются?

Частично. В путёвке в санаторий вычету подлежит только медицинская часть — её выделяют отдельной справкой о лечении. Проживание и питание не считаются. Обычная туристическая путёвка «всё включено» без лечения не подходит вовсе.

Как узнать, дорогостоящее ли моё лечение?

По коду услуги в справке об оплате медицинских услуг: 1 — обычное, 2 — дорогостоящее. Точный ответ даёт бухгалтерия клиники: перечню дорогостоящих видов лечения следуют именно они. Спрашивайте до оплаты — от кода зависит, будет ли у возврата лимит.

Коротко

Возврат — 13% от платных медицинских расходов за себя, супруга, детей до 18 лет и родителей. Обычное лечение ограничено 150 000 ₽ расходов в год, возврат до 19 500 ₽; дорогостоящее с кодом 2 в справке — без лимита. Лекарства считаются по рецепту врача, при условии сохранённых чеков. Получить можно декларацией 3-НДФЛ на следующий год или через работодателя в текущем. Свой максимум возврата считайте в калькуляторе зарплаты, сроки проверки декларации — в калькуляторе дат. Если в доме ещё и ипотека, параллельно оформляется вычет за квартиру — у имущественного вычета собственные лимиты, с медицинским они не пересекаются.